進出口退稅流程

提問人：匿名
2021-03-11 12:57

• 

  張金宇資深財稅專家
  中經慧稅 • 聯貝財務

  一、退稅流程

  1、有關證件的送驗及登記表的領取

  企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

  2、退稅登記的申報和受理

  企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

  3、填發出口退稅登記證

  稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

  4、出口退稅登記的變更或注銷

  當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

  二、申請條件

  1、必須經營出口產品業務，這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件。

  2、必須持有工商行政管理部門核發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織是合法經營權的憑證。

  3、必須是實行獨立經濟核算的企業單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設獨立帳戶，可以對外辦理購銷業務和貨款結算。

  凡不同時具備上述條件的企業單位，一般不予以辦理出口企業退稅登記。

  三、資料要求

  1、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；

  2、增值稅專用發票抵扣聯；

  3、出口貨物外銷發票；

  4、出口貨物銷售明細賬；

  5、出口收匯核銷單（出口退稅聯）；

  6、中華人民共和國海關出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

  7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表；

  8、預審疑點反饋表；

  9、稅務機關要求報送的其他資料。

  引用資料：嘉定區全資子公司注銷程序是怎樣的?

  解決時間：2021-03-11 12:17
  鄭重提示：線上咨詢不能代替面談，財稅顧問建議僅供參考!

  24還沒解決？向TA咨詢

• 

  王云招商業務負責人
  聯貝財務#1樓
  2021-03-11 11:37

  您好！進出口退稅流程具體是：

  1.有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

  2.退稅登記的申報和受理企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

  3.填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。

  4.出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

  更多關于出口退稅的疑問直接咨詢聯貝財務專業人員或者直接向我提問，希望能幫到您!

• 

  金啟杭市場總監
  聯貝財務#2樓
  2021-03-11 10:57

  答：

  您好，享有出口退稅權的企業，是指經有關部門批準的、有進出口經營權的企業。主要是外貿公司和有進出口權的生產企業，包括外商投資企業，另外還有出口量較小的一些特殊企業，如外輪供應公司、免稅品公司等。

  出口退稅流程：企業提交申報資料及電子數據—稅局受理—審核—復審—核準—人行國庫辦理退庫手續

  所需資料：一、生產企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報,應提供下列憑證資料：

  （1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

  （2）《免抵退稅申報資料情況表》；

  （3）《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》；

  （4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

  （5）下列原始憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用,以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單,簡稱出境貨物備案清單,下同）；②出口發票；③委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明,以及代理出口協議復印件；④主管稅務機關要求提供的其他資料。

  二、外貿企業辦理出口退稅應提供下列憑證資料：

  1．《外貿企業出口退稅匯總申報表》；

  2．《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》

  3．《外貿企業出口退稅出口明細申報表》

  4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據；

  5．下列原始憑證

  （1）出口貨物報關單；

  （2）增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書；

  （3）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；（4）屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書；

  （5）主管稅務機關要求提供的其他資料。

  辦理出口退稅的時候需要的原始憑證：

  一、生產企業辦理增值稅免抵退稅需要的原始資料包括：①出口貨物報關單（出口退稅專用,以下未作特別說明的均為此聯）（保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單,簡稱出境貨物備案清單,下同）；②出口收匯核銷單（出口退稅聯,以下未作特別說明的均為此聯）（遠期結匯的提供遠期收匯備案證明,保稅區內的出口企業提供結匯水單。跨境貿易人民幣結算業務、試行出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單地區和貨物貿易外匯管理制度改革試點地區的企業免予提供,下同）；③出口發票；④委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明,以及代理出口協議復印件；⑤主管稅務機關要求提供的其他資料。出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料：消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。

  二、外貿企業辦理出口退稅需要的原始憑證包括：

  （1）出口貨物報關單；

  （2）增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）；

  （3）出口收匯核銷單；

  （4）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本；（5）屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）；

  （6）主管稅務機關要求提供的其他資料。

  希望可以幫到您，謝謝！