什么是一般納稅人？

提問人：匿名
2021-07-12 22:40

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  王依高級HR顧問
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務(wù)

  一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。

  引用資料：合伙企業(yè)個人所得稅如何規(guī)定的

  解決時間：2021-07-12 22:25
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  盧春花高級建筑師
  聯(lián)貝財務(wù)#1樓
  2021-07-12 22:10

  一、什么是一般納稅人

  一般納稅人，是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  二、什么是項稅額

  項稅額(outputvat)，是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。其銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

  三、折扣方式下的銷售額折扣

  銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，因購貨方購貨數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠(如:購買5件，銷售價格折扣10%;購買10件，折扣20%等)。

  根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。這里需要做幾點解釋:

  第一，折扣銷售不同于銷售折扣。

  銷售折扣，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待(如:10天內(nèi)付款，貨款折扣2%;20天內(nèi)付款，折扣1%;30天內(nèi)全價付款)。銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財費用，因此，銷售折扣不得從銷售額中減除。企業(yè)在確定銷售額時應(yīng)把折扣銷售與銷售折扣嚴格區(qū)分開。另外，銷售折扣又不同于銷售折讓。

  銷售折讓是指貨物銷售后，由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓。

  銷售折讓與銷售折扣相比較，雖然都是在貨物銷售后發(fā)生的，但因為銷售折讓是由于貨物的品種和質(zhì)量引起銷售額的減少，因此，對銷售折讓可以折讓后的貨款為銷售額。

  第二，折扣銷售僅限于貨物價格的折扣。如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例"視同銷售貨物"中的"贈送他人"計算征收增值稅。

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  聯(lián)貝財務(wù)#2樓
  2021-07-12 21:55

  一般納稅人的企業(yè)的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業(yè)企業(yè)只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業(yè)企業(yè)營業(yè)收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標準以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和4%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進項稅則不可抵扣。

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  張金宇資深財稅專家
  聯(lián)貝財務(wù)#3樓
  2021-07-12 21:40

  您好，一般納稅人的企業(yè)的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業(yè)企業(yè)只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業(yè)企業(yè)營業(yè)收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標準以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和3%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進項稅則不可抵扣。如果沒有進項發(fā)票話那么您就要交對應(yīng)的全額稅款，申請后只能開一般納稅人發(fā)票。

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  張麗麗財稅銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#4樓
  2021-07-12 21:25

  您好一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)有以下區(qū)別

  1.工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人;

  2.商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人;

  3.新辦企業(yè)：注冊資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個月內(nèi)，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。

  除了銷售額的區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在其他方面以及納稅義務(wù)方面有什么區(qū)別么?

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  金啟杭市場總監(jiān)
  聯(lián)貝財務(wù)#5樓
  2021-07-12 21:10

  您好，一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

  如果有更多疑問，還有咨詢聯(lián)貝財務(wù)企業(yè)顧問有限公司

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  聯(lián)貝財務(wù)#6樓
  2021-07-12 20:55

  您好。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

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  王云招商業(yè)務(wù)負責人
  聯(lián)貝財務(wù)#7樓
  2021-07-12 20:40

  答：您好、一般納稅人的企業(yè)的納稅（增值稅）稅率為13%，凡是工業(yè)企業(yè)只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業(yè)企業(yè)營業(yè)收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標準以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和3%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進項稅則不可抵扣。