零售企業的存貨盤虧損失如何確定？

提問人：匿名
2021-10-26 06:10

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  王依高級HR顧問
  中經慧稅 • 聯貝財務

  問：零售企業存貨盤虧損失是減去盤盈申報，還是不扣減盤盈只是盤虧數申報？

  答：《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定，企業所得稅法第六條第（九）項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

  《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十六條規定，存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：

  （一）存貨計稅成本確定依據；

  （二）企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件；

  （三）存貨盤點表；

  （四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。

  根據上述規定，企業的資產盤盈收入應當計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅，對于存貨盤虧，因造成不同存貨的盤虧和盤盈的原因不同，不能以盤盈與盤虧互抵后申報損失，應當將盤虧金額單獨申報扣除。

  引用資料：上海公司注冊新改革,驗資報告已成往事

  解決時間：2021-10-26 04:10
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