【議題】

1、我企事業(yè)現(xiàn)階段仍未注冊，名稱未明確，引發(fā)的相關籌設費用在向?qū)Ψ嚼U交發(fā)票時，如何個人資料單位名稱？若名稱與之后注冊的不不一，如何處理？欠款總額能否收取？

2、解釋控股調(diào)派技術人員成立構建新公司的籌備組，發(fā)生的相關費用由籌備組支付，掛在母公司的進出賬，待新公司成立后還清。后因種種原因不會成立新公司了，該以外有價證券款項如何處理？可以有效轉(zhuǎn)變成母公司的在此期間費用還是必需通過壞賬核銷程序？如果必須通過壞賬核銷程序，必需股東權益嚴重損失驗收嗎？

【謎題】

1、新企業(yè)所得關稅對建校期從未詳細恰當?shù)拿鞔_。原《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》（財法字[1994]3號）第三十四條規(guī)定，籌建期是指從企業(yè)被審批籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（涉及試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、鉛字費、注冊登記費以及不扣除同比和自然人費用的匯兌損益和借貸等經(jīng)費。

企業(yè)被批準籌建之日，一般而言是指企業(yè)獲得《名稱先行備案申請》上加注的年份。寶山公司注冊成立之日為工商營業(yè)執(zhí)照上注明的日期，這個時代發(fā)生的費用限制作為開辦費稅前扣除。但取得的發(fā)票上名稱必須是《名稱預先核準通報書》上注明的公司名稱。如果發(fā)票上名稱與后來注冊公司的名稱不一致，除非盡可能發(fā)放必要可信論據(jù)，結論兩個公司為同一公司，通常不能稅前扣除。

2、母公司抽調(diào)人員成立籌建組，該籌建組的工作意在明確為成立新公司，那與籌建組發(fā)生的相關費用，應僅限于與母公司生產(chǎn)經(jīng)營隱含的費用，不能較長時間申報稅前扣除。因新公司成立當即成形的往來壞賬，根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)出通知〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（決算發(fā)[2009]88號）相關規(guī)定確定能否稅前扣除。

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