一、會計師中驗證的其他利潤，在申報企業所得稅年報時填到哪？

答：根據A100000 《越南社會主義共和國企業所得稅年度納稅申表格（A類）》派位明確：第1-13行參考國家分立會計官制規定表格。本大部分未設“開發費用”“其他收益”“存款處罰收益”等項目，對于已履行《財政部關于修定印發2018年度一般企業財務報表音頻的匯報》（會計〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用不同列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“外匯減值財產損失”“凈須彌座套期收益”項目則不用填報，同時第10行“二、營業利潤”不執行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關聯，按照《利潤表》“營業利潤”項目無需填報。

二、小型微利企業的從業總人數、資產國民生產總值如何量化？

答：*，根據《財政部 稅務總局關于施行小微企業普惠性稅收免除政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：“二、……從業人數，都有與企業建立勞動關系的企事業人數和企業放棄的勞務派遣用工人數。稱呼從業人數和資產總額基準，應按企業全年的年度百分比確切。具體計算定理如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度正中間啟用或者中止經營大型活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。”

第二，根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關難題的告示》（國家稅務總局公告2019年第2號）規定：“繳交企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報原屬歷史課的難以進行推論。其中，資產總額、從業人數指標采行《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值。”

三、企業引發的資產損失申報繳交還必須備案嗎？

答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料保留日行政院有關要點的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）*條規定，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失純利扣除及納稅調整明細表》，仍然下發資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。

第二條規定，企業不應零碎留存資產損失相關資料，足夠資料的事實、權威。

四、高技術企業年滿的有效期是幾年？

答：根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）第九條規定，通過認定的高新技術企業，其資格自表彰證照之日起有效期為三年。

五、企業季度預繳所得稅時，可以減輕現在年度財務危機嗎？

答：根據《國家稅務總局關于公開發表<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）可選1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）填報說明規定：三、（三）8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至款項所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年人民幣數額。當本表第3+4-5-6-7行≤0時，寫本=0。

因此，企業在季度預繳企業所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

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