偶爾有打賭提問關于各單位租個人公寓不能發(fā)票的難題，小編今天就來給*說說。

其實企業(yè)租個人的房子，是比較類似于的一定會了，會計學會經常疑惑：單位購置木屋女傭不給開發(fā)票如何做賬？

如果承租方是個人，不能信件發(fā)票，就必須單位帶上出租方身份回鄉(xiāng)證圖紙及復印件、合同、務登記證或道德借貸登記證等資料到稅務代開發(fā)票，如果不代開發(fā)票，憑現(xiàn)金是可以入賬，但是不能作為派息繳付本票，這就需要多交納。

在這里需要告誡一下，代開發(fā)票涉及各種各樣的稅，名義上這些稅應當是由房東承擔的，但完全是企業(yè)在給錢。

舉個例子，一企業(yè)租個人平房作為雇員平房，房租10000，每月需要交多少稅？

1、代開發(fā)票，企業(yè)承擔租客的房地產稅及個人所得稅

首先我們要知道，個人出租住房需要繳納：房產稅率4%，個人所得稅10%（ps.考慮到稅收所得），另外還會誘發(fā)稅率、征稅，還要向潮陽區(qū)交社會治安管理費等。這里就假設就只產生房產稅和個人所得稅兩種稅費。

我們先游戲月租為A（即A=10000），代開發(fā)票需要支付的稅款為T。但是實際上公司的公寓成本為A+T，我們設為Y。為了使租房成本，即月租+稅款可以全部稅前扣除，那么代開發(fā)票的保證金有誤Y。

房產稅=Y×4%=4%Y

個人所得稅=（Y-4%Y）×（1-20%）×10%=0.0768×Y

總數(shù)稅款T=4%Y+0.0768×Y=0.1168Y

又因為：Y=A+T=A+0.1168Y

所以獲取：Y=1.1322A

T=0.1322A

所以當學費為10000元時，企業(yè)所需要代付的稅款≈0.1322×10000=1322

可稅前扣除的金額為≈1.1322×10000=11322

2、沒有發(fā)票只有收據(jù)，應當?shù)挚郏枥U企業(yè)所得稅

如果企業(yè)沒有發(fā)票，只有租房合同與收據(jù)，是可以入賬的，做賬時租金可以作為營業(yè)外支出或費用處理，但是這筆費用不能稅前扣除。

假設該企業(yè)的所得稅稅率為25%，代開發(fā)票后可以稅前扣除11322元，企業(yè)可以少交企業(yè)所得稅11322×25%=2830.5元。

推論：

代開發(fā)票：交租房稅費1322元

不開發(fā)票：交企業(yè)所得稅2830.5元

哪種方式更有效率顯而易見。

常見問題

1、公司租房用于員工宿舍，為房東繳納的房產稅和個人所得稅應該怎么入賬？

有時候，房產稅及個人所得稅由業(yè)主交的，但如果是雙方談判好由企業(yè)來交的話，企業(yè)在做賬時應把繳納的稅費計入到管理費用或營業(yè)外支出選修科，本年度要納稅調增。

2、我司租賃個人房子確實可以稅前抵扣？

企業(yè)找個人租賃房子，業(yè)主是有義務去申報繳納并登記證發(fā)票的，如果企業(yè)承擔了這個稅，是不能在稅前抵扣，要在稅前蒙特內哥羅。

3、房租付的是2018-1--2019-1月的，12月取得發(fā)票，怎么做賬的，要攤銷嗎？

看金額，按*主要性原則，如果金額大，則需按權責發(fā)生于制來分配；如果金額小，不重要，則不需按權責發(fā)生制來分攤。

4、我們公司使用了一個別人的秘書處室內，需要付房租，但是要發(fā)生了裝修費，這個要怎么賬務處理呢？

需要對方開裝修費發(fā)票，根據(jù)裝修費發(fā)票做賬：

借：管理費用-裝修費

貸：銀行利息

5、公司給員工租房，房租發(fā)票入賬，要交個稅嗎？

如果是公司承擔，不需要繳個稅。

6、公司租用的辦公室進行裝修，發(fā)生裝修費用裝修公司適當班車10%的發(fā)票給我公司，可以抵扣嗎？左右裝修費用在五十萬左右，記入繼續(xù)待攤費用嗎？

可以抵扣的，稅賬上可以直接入當期費用。

7、租賃費和場地使用費分野？

必要上是一樣的，便是按不動產經營租賃服務征收增值稅。

8、房租是不是不一定是長期費用嗎？

當期付當期就入當期費用，當期信用卡以后月份入待攤費用，費用所屬期就攤銷。

9、辦公樓是跟二房東（個人）租的，之前由于談的價格低沒有發(fā)票，也沒有簽下協(xié)議，這樣的話房租這塊就不能入費用了嗎？還有明年匯算清繳時該怎么辦呢？

可以入費用，但不能稅前扣除，匯算清繳需要調增。

10、公司是商場，一次收一年的商鋪房租費，入的預收賬款，按月計提進入主營業(yè)務收入。如果一年房租沒交齊的本金怎么記賬？

差額還是掛往來科目。

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