據(jù)4月10日，國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告，主要有三點：一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

二、企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。

三、本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報送的內(nèi)容同時廢止。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關(guān)于新規(guī)解讀

（一）明確取消企業(yè)資產(chǎn)損失報送資料

《公告》*條：簡化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報送，是為了切實減輕企業(yè)辦稅負擔。同時，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表已有資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。

（二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?/p>

《公告》第二條：企業(yè)資產(chǎn)損失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性，否則要承擔《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的法律責任。

（三）明確公告規(guī)定適用時間

目前2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未結(jié)束，公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

在這方面還有疑問可以聯(lián)系聯(lián)貝財務(wù)，聯(lián)貝財務(wù)服務(wù)熱線：400-165-9298.

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