代理記賬即是指企業(yè)將本公司的會計師核算工作全部轉(zhuǎn)交給專業(yè)記賬公司完畢，本身企業(yè)則一般只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)以及財產(chǎn)看管等工作，標(biāo)記聯(lián)貝的小編為此搜集了關(guān)于代理記賬報稅的編著流程。

一、記賬報稅公司詳解流程

電話密切聯(lián)系→進(jìn)一步互動進(jìn)行談判→簽定協(xié)議→相關(guān)資料交接→末期帳務(wù)審核（新企業(yè)則必需成立新帳）→按月登門收取股票→帳務(wù)處理→相關(guān)問題溝通→納稅申報→整理解密→完成當(dāng)月帳務(wù)核算

1、使用正版金蝶財務(wù)軟件為客戶提供代理匯兌報稅服務(wù)，還有保守客戶企業(yè)的商業(yè)秘密，行事會計法則以及會計的職業(yè)道德。

2、滿意履行會計責(zé)任，馬上正確的做出財務(wù)報表，按時報稅。

3、接受客戶的統(tǒng)籌，在客戶公司經(jīng)營的過程中如遇上會計全面性的疑難問題，需要及時予以題目。

4、負(fù)責(zé)客戶企業(yè)的工商、稅務(wù)的財務(wù)幫忙工作，配合稅務(wù)稽查，協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系。

5、對于代理記帳報稅工作中所出現(xiàn)的疑難問題需及時請示客戶企業(yè)，在贏得協(xié)商一致的意見之后，再進(jìn)行帳務(wù)處理。

二、各種原始票據(jù)及涉稅資料，包括：

1、存款單據(jù)(差旅費、業(yè)務(wù)招待費、員工工資、社保費、通訊費、運輸費、郵遞費等)；

2、分行單據(jù)(提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、電匯、進(jìn)電話、借款單等)；

3、發(fā)票(本月1日—31日開具的所有發(fā)票)；

4、一般納稅人需提供金稅卡中打出的目錄（發(fā)票使用清單，當(dāng)月銷售月統(tǒng)計）。

理解財務(wù)流程是比較有必要的。

三、一般納稅人會計做帳流程北北東環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制股東合法權(quán)益和價格表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，單獨將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生于一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄依然。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以*一編的。

四、一般納稅人會計做帳流程具體內(nèi)容內(nèi)容：

1、每個月所要做的*件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定時編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算恒定，保證記錄下來記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取現(xiàn)值，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在*個月全部轉(zhuǎn)到費用 。計提折舊的財務(wù)報表是借管理費用或是組裝費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用退休年齡計算出來的。月末還要提取賦稅及附加，實際是差役這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)提議 。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。*個分錄：將算學(xué)類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。

轉(zhuǎn)入后如果額度在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明獲利需交所得稅。

計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不收取所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，使用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目資金是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

4、*后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，票據(jù)賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，外匯公積，未分配利潤，盈余公積)科目的總市值(是指總賬科目上的*后*上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在財政局所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控期望打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表括號，分析方法難以表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符合，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬簡單銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析入學(xué)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月班車的發(fā)票當(dāng)月電影票房。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

五、一般納稅人會計做帳流程報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)可能會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，各有不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末不可余額 ，牌局方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相清楚。

六、一般納稅人會計做帳流程細(xì)節(jié)必要：

1、稅率，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)*，福利費為14%，工會款項2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工人運動的企業(yè)、派出機構(gòu)、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資貿(mào)易額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，鑒定費均計入營業(yè)費用，制造業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不會計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算賬號不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況均須。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，做飯補助，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬留存25年

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