馬上就要過(guò)年了，很多老板面對(duì)各種跨年發(fā)票的問(wèn)題而煩惱，跨年度的發(fā)票可以在明年在進(jìn)行處理嗎?應(yīng)該如何處理呢?今天聯(lián)貝小編為*分享幾個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題，通過(guò)解答相信能夠解答我們的疑惑。

1、當(dāng)初開(kāi)支次年度才獲得稅票，怎樣稅前扣除?

答：企業(yè)當(dāng)初具體產(chǎn)生的相關(guān)成本、花費(fèi)，如因獨(dú)特緣故無(wú)法立即獲得合理憑據(jù)，企業(yè)在預(yù)繳稅款一季度企業(yè)所得稅時(shí)，可暫按賬目發(fā)生額度計(jì)算;但在年度匯算清繳時(shí)，需填補(bǔ)該成本費(fèi)、花費(fèi)的合理憑據(jù)。

特殊情況：企業(yè)固資交付使用后，因?yàn)轫?xiàng)目尾款已經(jīng)付清未獲得全部開(kāi)票的，可暫按合同條款的額度記入固資計(jì)稅依據(jù)計(jì)提折舊，待稅票獲得后開(kāi)展調(diào)節(jié)。但尚未調(diào)整應(yīng)在固資交付使用后12個(gè)月內(nèi)開(kāi)展。

2、過(guò)去了年度匯算清繳期的應(yīng)扣未扣，能稅前扣除嗎?

答：對(duì)企業(yè)發(fā)覺(jué)之前年度具體產(chǎn)生的、依照稅款法規(guī)應(yīng)在企業(yè)所得的稅前扣除而未扣除或是少扣除的開(kāi)支，企業(yè)作出重點(diǎn)審核及描述后，準(zhǔn)許追補(bǔ)至該新項(xiàng)目產(chǎn)生年度測(cè)算扣除，但追補(bǔ)確定限期不能超過(guò)5年。

3、上年的增值稅專票第二年賣貨退還，能開(kāi)紅字發(fā)票嗎?

答：可以一切正常申請(qǐng)辦理出具紅字發(fā)票。不容易對(duì)早已申請(qǐng)的結(jié)果導(dǎo)致危害，屬實(shí)審報(bào)就可以。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公示2016年第47號(hào))

4、派發(fā)前一年度記提的薪水，能扣除嗎?

答：企業(yè)在年度年度匯算清繳完畢前向職工具體付款的已沖減扣繳年度工資薪金所得，準(zhǔn)許在扣繳年度企業(yè)所得的稅前扣除。

現(xiàn)行政策根據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公示2015年第34號(hào))第二條要求：企業(yè)在年度年度匯算清繳完畢前向職工具體付款的已沖減扣繳年度工資薪金所得，準(zhǔn)許在扣繳年度按照規(guī)定扣除。

5、市場(chǎng)銷售生產(chǎn)制造施工期超出1年的貨品怎樣確定?

市場(chǎng)銷售生產(chǎn)制造施工期超出12個(gè)月的貨品，如大中型工業(yè)設(shè)備、船只、飛機(jī)等貨品收益怎樣確定?

答：

(1)所得稅繳稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)間為受到預(yù)收賬款或是書(shū)面形式合同約定的收付款日期的當(dāng)日。

(2)企業(yè)企業(yè)所得稅依照繳稅年度內(nèi)完成進(jìn)展或是進(jìn)行的勞動(dòng)量確認(rèn)收入的完成。

現(xiàn)行政策根據(jù)：

(1)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第四款第二項(xiàng)要求，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)制造施工期超出12個(gè)月的大中型工業(yè)設(shè)備、船只、飛機(jī)等貨品，為受到預(yù)收賬款或是書(shū)面形式合同約定的收付款日期的當(dāng)日。

(2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條第二款要求，企業(yè)委托生產(chǎn)加工生產(chǎn)制造大中型工業(yè)設(shè)備、船只、飛機(jī)，及其從業(yè)工程建筑、安裝、安裝工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程或是給予別的勞務(wù)公司等，延遲時(shí)間超出12個(gè)月的，依照繳稅年度內(nèi)完成進(jìn)展或是進(jìn)行的勞動(dòng)量確認(rèn)收入的完成。

6、年底住院治療今年初康復(fù)怎么計(jì)算?

大病醫(yī)保開(kāi)支中，經(jīng)營(yíng)者年底住院治療，第二年今年初康復(fù)，這類跨年度的醫(yī)療費(fèi)，如何計(jì)算扣除額?是分2個(gè)年度各自扣除嗎?

答：經(jīng)營(yíng)者年底住院治療，第二年今年初康復(fù)，一般是在康復(fù)時(shí)才開(kāi)展醫(yī)療費(fèi)的清算。經(jīng)營(yíng)者審報(bào)享有大病醫(yī)保扣除，以醫(yī)療費(fèi)結(jié)算清單上的清算時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。

因而，該診療開(kāi)支歸屬于第二年的醫(yī)療費(fèi)。該繳稅年度完畢時(shí)，假如做到大病醫(yī)保扣除的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)者可以在第二年匯算時(shí)享有此扣除。

綜上所述，這六種狀況是現(xiàn)階段跨年夜稅票*多見(jiàn)的。因而，針對(duì)企業(yè)而言，一定要留意產(chǎn)生的時(shí)間點(diǎn)和扣除的標(biāo)準(zhǔn)!

您可能感興趣的：

為你解說(shuō)一二 所得稅匯算清繳是怎么一回事？

匯算清繳這幾項(xiàng)易錯(cuò)點(diǎn)要注意

了解這五項(xiàng)新政，完美應(yīng)對(duì)匯算清繳

關(guān)于2021匯算清繳，這3個(gè)問(wèn)題一定要知道！

所得稅匯算清繳申報(bào)表基本問(wèn)題答疑匯總

今年匯算清繳不得不注意的事項(xiàng)