小規(guī)模納稅人賬務(wù)應(yīng)該怎么處理？

提問(wèn)人：匿名
2022-07-28 08:20

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  王依高級(jí)HR顧問(wèn)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  您好：

  小規(guī)模納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”三個(gè)明細(xì)科目

  賬務(wù)處理

  1、小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

  小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專(zhuān)用發(fā)票)上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

  2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

  小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額作以下賬務(wù)處理：

  借：應(yīng)收賬款、銀行存款等科目(應(yīng)收或已收的價(jià)稅合計(jì)金額)

  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅款)

  發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票做一樣的會(huì)計(jì)分錄紅字表示金額。

  3、小規(guī)模納稅人視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

  小規(guī)模納稅人發(fā)生稅法上視同銷(xiāo)售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，做以下賬務(wù)處理

  引用資料：能結(jié)合企業(yè)發(fā)展調(diào)整財(cái)務(wù)管理方針的 才是專(zhuān)業(yè)的代理記賬

  解決時(shí)間：2022-07-28 06:20
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