昨天的稅率和扣除率的5個解題*傳授了嗎?還沒有看過的準(zhǔn)備去哦，今天咱們之后回饋給*稅收降費的高頻版塊難題，稅率與扣除率問題(第二期)，希望能盡力*注重了解，克服好奇。

1、對稅款一般納稅人購買用途生產(chǎn)或者交由研磨13%稅率貨柜的棉花，能否按10%扣除率計算出來進項稅額?

答：可以。對增值稅一般納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計算進項稅額。

2、C公司是增值稅一般納稅人，購進的農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率的貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，現(xiàn)時未分別國家統(tǒng)計局。可以按照10%的扣除率計算進項稅額嗎?

答：不可以。按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的指示》(財稅〔2017〕37號)和《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署總署關(guān)于戰(zhàn)略規(guī)劃增值稅新政有關(guān)政策的發(fā)函》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，能夠分別核算。未分別核算的，標(biāo)準(zhǔn)化以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注記的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品股權(quán)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

3、增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品(未使用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法)，可憑哪幾種增值稅扣稅持卡人抵扣進項稅額?

答：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票抵扣進項稅額。

4、增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，拿下流通即場小規(guī)模納稅人出具的增值稅普通發(fā)票，能否用于計算可抵扣進項稅額?

答：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，不得計算可抵扣進項稅額。

5、增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品高新技術(shù)企業(yè)除外)購進農(nóng)產(chǎn)品，年少時規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，如何計算進項稅額?

答：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從按照輕便計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的總額和9%的扣除率計算進項稅額。

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