回答：

您好，我們一個(gè)一般納稅人的公司，2月份接到一份稅款專用發(fā)票，4月份認(rèn)證記賬，5月份對(duì)方公司知會(huì)我們，發(fā)票于2月底生效，現(xiàn)在我們?cè)撛趺催M(jìn)行賬務(wù)處理，糟糕能把會(huì)計(jì)分錄給我們列式一下，總有*啦。

失去：

這種情形認(rèn)證后必須抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。如果仍未抵扣必需做進(jìn)項(xiàng)傭金處理。如銷貨方班車發(fā)票后，在防偽稅控投票日功能中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購(gòu)貨方獲得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得撤軍開(kāi)票方。

銷貨方在未取得購(gòu)貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得責(zé)令將已營(yíng)業(yè)執(zhí)照的專用發(fā)票作廢的，否則會(huì)出*務(wù)鑒定合乎。對(duì)于購(gòu)貨方已認(rèn)證確切的增值稅專用發(fā)票是不得索取給開(kāi)票方的。你公司應(yīng)在系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅黃專用發(fā)票，然后根據(jù)開(kāi)票方演變成的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開(kāi)票方繼續(xù)開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。

除此大多在向?qū)Ψ介_(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)前不能向?qū)Ψ桨诉_(dá)通，否則對(duì)方確實(shí)依然開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。不可忽視的事實(shí)說(shuō)三遍：不能付款、不能付款，千萬(wàn)不能付款。

賬務(wù)處理如下：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

臺(tái)胞證某種程度處理。

政策依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)肅做到增值稅專用發(fā)票販?zhǔn)邸⑻铋_(kāi)管理等有關(guān)原因的通知》(納稅函〔2003〕785號(hào))第四條規(guī)定，在未歸還專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)上報(bào)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)證的情況下，銷貨方不準(zhǔn)不得作廢已開(kāi)具的專用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修正〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十五條規(guī)定，用作抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局有數(shù)規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬匯票，不得退還銷售方。

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